А много ли мы платим налогов? Разбираем среднеотраслевую нагрузку по налогам за 2025 год

На сайте ФНС России выложены сведения о среднеотраслевой налоговой нагрузке и рентабельности за 2025 год.

Вот что важно понимать про этот «инфоповод»:

• Таблицы с нагрузкой — это обновляемые приложения к Концепции системы планирования выездных проверок (ей в этом мае исполнилось уже 19 лет!)
• Показатели рассчитаны исключительно для юрлиц, ИП не входят.
• Данные перемешаны вне зависимости от систем налогообложения.
• Данные сильно агрегированы: если производство ещё как-то детализировано, то торговля (и опт, и розница) идёт единым блоком (кроме автотранспорта).
• Это мотивационные ориентиры: нагрузка ниже отраслевой обозначена как налоговый риск.
• Но! Низкая нагрузка — не приговор и не автоматический повод для проверки.
• И да, уплата налогов в большем размере, чем отраслевые показатели, тоже не даёт иммунитета от проверок.

В своей налоговой практике мы считаем, что ориентироваться нужно только на закон, факты и документы — только это гарантирует защиту от претензий.

Если вы платите меньше, но все данные соответствуют реальности и подтверждены документами — что же, теперь искусственно завышать налоги? Или наоборот: если бизнес генерит платежи выше отраслевых, разве это значит, что вы переплачиваете?

Как рассчитывается налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка считается как отношение суммы налогов и сборов (включая НДФЛ) к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%. По своей сути, это доля доходов организации, направляемая на уплату налогов.

Например, для гостиниц и общепита показатель составляет 11,9% оборота. Это значит, что с каждых 10 миллионов рублей выручки, по данным ФНС, такие предприятия платят почти 1,2 миллиона налогов.

Для розницы показатель – 6,3%: это означает, что с 10 миллионов выручки на налоги в рознице уходит 630 тысяч рублей.

Для оптовой торговли показатель – 2,6%, что соответственно означает: с 10 миллионов выручки на долю налогов приходится 260 тысяч рублей.

Все расчёты включают «зарплатные» налоги и НДФЛ.

Фискальная нагрузка по страховым взносам (СВ)

Страховые взносы в выручке выведены в отдельный столбец. Это отношение суммы уплаченных страховых взносов к выручке (без учёта НДС и акцизов), выраженное в процентах.

На примере торговли, а также гостиниц и общепита ярко выражено, насколько существенной для бизнеса может быть нагрузка по налогам на фонд заработной платы.

Например, для оптовой торговли нагрузка по страховым взносам составляет 0,8% к выручке, а для гостиниц и общепита – 7%, то есть более половины от всей налоговой нагрузки на этот бизнес!

Это вполне объяснимо. Гостиницы и общепит могут не являться плательщиками НДС, но, учитывая специфику бизнеса, доля расходов на оплату труда ощутимо высока. В свою очередь, чтобы общепиту применять освобождение от НДС, необходимо соблюдать уровень заработной платы не ниже среднеотраслевого, определяемого Росстатом. Этот показатель столь же загадочен, как и все «средние» показатели, не подвластные контролю отдельно взятого налогоплательщика. Условие освобождения от НДС для общепита «провоцирует» на повышение заработной платы вслед за постоянно растущим показателем Росстата.

Как меняется налоговая нагрузка по годам: сравнительная аналитика по 2024 и 2025 годам

Общая картина

За эти два года драматичных изменений не произошло, общий показатель налоговой нагрузки подрос, но не значительно. Существенное изменение мы ожидаем уже по итогам 2026 года, большой сектор малого бизнеса стал плательщиками НДС, при этом многие с оборота.

РОСТ (наиболее значимый)

Недвижимость остаётся абсолютным лидером по нагрузке (23,2%) с максимальным приростом.

Производство кокса и нефтепродуктов выделяется — нагрузка выросла почти вдвое (с 2,8% до 5,1%) на фоне падения в добыче.

Электроника, текстиль и рыболовство -так же рост по налоговой нагрузке

ПАДЕНИЕ

Добывающий сектор — единственный крупный сегмент со значительным снижением.

 СТАБИЛЬНОСТЬ (изменение в пределах ±0,3 п.п.)

Оптовая торговля (2,6% → 2,6%) — нулевая динамика на фоне роста розницы (+0,8 п.п.).

Налоговые изменения 2026 года

2025 год стал переломным: с 2026 года налоговые условия существенно изменились. Общая ставка НДС повысилась до 22%, а широкий спектр малого бизнеса был вытеснен в зону плательщиков НДС. При этом для многих единственно возможным стал вариант перехода на «льготные» ставки с оборота в 5% и 7%.

В таких условиях налоговая нагрузка, например, для розницы по итогам 2025 года в 6,3% выглядит уже совершенно нереальной.

Даже без учета страховых взносов и НДФЛ, скажем, для организаций на УСН (6%) при уплате НДС в размере 5% налоговая нагрузка с выручки составит 11%.

По итогам 2026 года показатели средней налоговой нагрузки уже не будут прежним.