Памятка по продаже коммерческого имущества ИП

1. Льгота по сроку владения при продаже имущества

«Защита» в виде срока использования по коммерческому имуществу не действует. Даже, если вы владеете им более 5-лет, то все равно нужно уплачивать налог исходя из применяемой системы налогообложения.

2. Продажа имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, послепрекращения статуса ИП.

Действует «налоговая память» о том, что вы ранее использовали это имущество в предпринимательской деятельности и нужно уплачивать НДФЛ, вне зависимости от срока владения этим имуществом.

3. Продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности ИП на УСН «Доходы минусрасходы»

При продаже основных средств (недвижимость, транспорт, оборудование) с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб.:

• Срок полезного использования ≤ 15 лет – если продажа в течение 3 лет после учёта расходов на

покупку, пересчитайте налоговую базу: исключите эти расходы, включите амортизацию и доплатите налог.

• Срок полезного использования > 15 лет – то же самое, но срок 10 лет.

• В любом случае, расходы на покупку при продаже не учитываются.

4. Продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности ИП на ПСН

К доходам от продажи имущества ПСН не применяется. Если одновременно есть упрощенка, то налог рассчитывается по правилам УСН (6% или 15%, но без учетов расходов!). Если УСН нет, то доходы считаем по общей системе налогообложения.

5. Кассовый метод при учете доходов от продажи имущества

При любых системах налогообложения, факт получения дохода считается по мере оплаты. Продали в 2025 году, а деньги получили в 2026, доход будет считаться полученным в 2026 году.

6. Дарение коммерческого имущества между ИП- близкими родственниками.

Дарение бизнес-недвижимости между ИП-близкими родственниками облагается налогом, так как суды расценивают это как коммерческую операцию.

Налог платит одаряемый исходя из рыночной стоимости полученного имущества по той системе налогообложения, которую сам применяет.

Если даритель - ИП на ОСНО, то может быть уплата НДС исходя из рыночной стоимости подаренного имущества.

Если планируете реализацию коммерческого имущества, то обращайтесь к нам, мы подберем наиболее выгодные налоговые варианты!