Можно ли на патенте торговать с другими ИП или юрлицами, в том числе по безналу?

Такой вопрос мне недавно задали, и он время от времени возникает, хотя сейчас и не так часто.  

 

Торговля с бизнесом на патенте — это всегда игра с огнем. Объясню почему. Патентная система (ПСН) подразумевает, что вы продаете товары обычным людям для их личных нужд: продукты домой, одежду себе, игрушки детям. Все, что для жизни, а не для бизнеса.

 

Торговля с ИП и юрлицами на ПСН теоретически возможна, но при соблюдении целого ряда строгих ограничений. Сейчас расскажу о них подробнее.

Сама форма оплаты (наличные или безнал) и статус покупателя (физлицо или юрлицо) сами по себе не играют решающей роли. На этот счет есть разъяснения, например, в Письме Минфина от 09.02.2021 № 03-11-11/8265.

Главное — чтобы такая продажа не имела признаков оптовой торговли.А вот тут-то и начинаются нюансы. Чтобы не попасть под подозрение, необходимо соблюдать следующие правила:

 

📍Никаких договоров с юрлицами или ИП! 🙅‍♂️ Если есть договор, то автоматически возникает масса ограничений и требований, которые нужно соблюдать, чтобы доказать розничный характер сделки. И, поверьте, это очень сложно. Во-первых, всегда есть риск, что такой договор будет квалифицирован как договор поставки, а это совсем другая история. Во-вторых, в прошлом году состоялся судебный процесс, в котором в качестве аргумента против ИП на ПСН было указано, что договор заключен с конкретным индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, что исключает признак публичного договора и свидетельствует об отсутствии розничной торговли.  

 

📍 Не следует оформлять УПД (универсальный передаточный документ). 

Универсальный передаточный документ — это лишний повод для вопросов со стороны налоговой. Лучше ограничиться обычным кассовым и товарным чеком.

 

📍Розничная торговля — это физическое присутствие!

 Покупатель должен лично прийти в магазин, своими глазами увидеть и выбрать товар. Никаких дистанционных продаж, отгрузки со склада и т.д.

 

📍Не допускайте систематических продаж! Речь должна идти о разовых покупках. Если один и тот же ИП или ООО регулярно покупают у вас товар — это повод задуматься. Кроме того, как отмечено в Постановлении АС СКО от 01.04.2024 № Ф08-1974/2024, систематические продажи, специфика товара или указание в документах правового статуса контрагентов могут свидетельствовать о том, что вы знали о приобретении товара не для личного использования.

 

В общем, как вы видите, рисков достаточно много. И, хотя при соблюдении всех вышеперечисленных условий продажа на ПСН юрлицам и ИП теоретически возможна, на практике это всегда остается “экзотикой”, связанной с повышенными рисками ошибок и споров с налоговыми органами. 

 

Поэтому моя рекомендация как руководителя СБК «Профит» : будьте предельно осторожны и внимательны! 🧐 Если возникают сомнения, лучше проконсультироваться с нашим бухгалтером.