СБК ПРОФИТ: как оформить вычет по онлайн кассам

Партнерский материал «Мультибухгалтер»

1.    Для кого вычет по онлайн кассам и в какой сумме

Предприниматели на «вменеке»  и патенте имеют право уменьшить суммы налога ЕНВД или платеж по патенту на сумму расходов, связанных с покупкой и регистрацией ККТ, но не более 18 тысяч рублей на один аппарат.

К вычету принимаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, а так же услуг по настройке контрольно-кассовой техники.  Как правило, весь этот комплекс будет стоить гораздо дороже чем 18 тысяч, но принять в уменьшение можно только эту сумму.

2.    Как оформить вычет по онлайн-кассам

Логично, что  этот вычет должен как-то декларироваться или быть заявлен. 

Для предпринимателей на патентной системе налогообложения разработана специальная форма уведомления об уменьшении налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Эту форму привела ФНС в своем письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ . Форма рекомендованная, но  лучше ее и применять, чем добра от добра искать.

По плательщикам ЕНВД такого заявления нет. Ожидаемых изменений в декларацию по ЕНВД, не внесли. Поэтому следуем рекомендациям ФНС (Письмо ФНС России от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@) и сумму единого налога на вмененный доход указываем в декларации уже уменьшенную за счет вычета по ККТ.  Что бы было понятно, одновременно с декларацией направляем пояснительное письмо, где по аналоги с заявлением для патентной системы  указываем информацию по каждой кассе, на которую уменьшили налог.

 

3.    Налоги уплачены, а про вычет забыли, как быть

После уплаты ЕНВД еще можно применить налоговый вычет на онлайн-кассу. Если предприниматель не использовал право на налоговый вычет, подал декларацию и оплатил ЕНВД, то он все еще может вернуть потраченные на ККТ деньги. Для этого ему следует подать уточненную налоговую декларацию. При этом образуется переплата по ЕНВД, ее можно либо вернуть на счет предпринимателя, либо зачесть в счет будущих платежей.

Применительно к патентной системе, если патент оплачен, деньги можно вернуть по заявлению.

4 Можно ли перенести вычет на следующие периоды

Для вмененки, если в текущем налоговом периоде сумма исчисленного ЕНВД  с учетом уменьшения на положенные суммы окажется меньше расходов на приобретение ККТ, то предприниматель вправе перенести остаток на следующие налоговые периоды, но только в пределах установленного срока.

Для патентной системы налогообложения  ситуация аналогична, но с поправкой на специфику оплаты патента.

Для ЕНВД

	Срок установки онлайн-кассы для вычета	Налоговые периоды, за которые можно уменьшить ЕНВД	Техника вычета
ИП на ЕНВД в рознице и общепите с работниками	с 01.02.2017 до 01.07.2018	Начиная с квартала регистрации ККТ и до конца 2018 года	Специальной формы декларации нет, просто ставим сумму ЕНВД, уже уменьшенную на вычет, плюс письмо-пояснения.
ИП на ЕНВД не имеющие работников	с 01.02.2017 до 01.07.2019	Начиная с квартала регистрации ККТ и до конца 2019 года

 

Для патентной системы

	Срок установки онлайн-кассы для вычета	Налоговые периоды, за которые можно уменьшить ЕНВД	Техника вычета
ИП на патенте в рознице и общепите с работниками	с 01.02.2017 до 01.07.2018	2018 год, но  за те периоды, на которые пришлась покупка ККТ	Подаем заявление; Если остался неиспользованный остаток и есть несколько патентов, можем учесть его в их оплату; Если патент оплачен, деньги можно вернуть по заявлению.
ИП на патенте не имеющие работников	с 01.02.2017 до 01.07.2019	2018 и 2019 год, но  за те периоды, на которые пришлась покупка ККТ