Уведомление об ошибках в бухотчетности. Что делать?

Налоговая, получив экземпляр бухгалтерской отчетности, реагирует так, как делает это обычно с декларациями и расчетами: обнаружив ошибку, требует в течение 5 дней предоставить пояснения или внести исправления. При этом высылает уведомления по форме, заточенной под декларации и расчеты. Это вносит логическую сумятицу: как реагировать на такие уведомления? Ведь бухотчетность — совсем не то же самое, что налоговые декларации или расчеты.

Что может не нравиться в отчетности налоговой:

Повод первый: указан код ОКВЭД, отличный от основного вида деятельности.

Повод второй: не соблюдены контрольные соотношения, разработанные налоговой для проверки корректности отчетности.

Что делаем?

И в первом, и во втором случае-поводе, даже если налоговая прислала уведомление, бухотчетность все равно будет загружена в ресурс БФО. Т.е. из-за этой ошибки отчетность не будет считаться несданной.  

Как разъясняет сама налоговая, организация может представить скорректированную отчетность. Но как обещать — не значит жениться (есть такой фильм), так и «может» — не значит «обязан».

По первому поводу, когда, по мнению налоговой, указан код ОКВЭД, отличный от основного вида деятельности.

Вот, что пишетналоговая про код ОКВЭД>:

«Необходимо указывать ОКВЭД, отражающий вид деятельности, которым организация занималась в том году, за который сдается отчетность. В случае, когда код ОКВЭД отличается от кодов ОКВЭД, указанных в ЕГРЮЛ, организации необходимо направить заявление на внесение изменений в реестр».

Т.е. если вы указали код ОКВЭД по виду деятельности с наибольшей выручкой, который есть в ЕГРЮЛ, но не первый по очереди, то это не ошибка. Кроме того, его вы будете подтверждать в ФСС. Но налоговую «глючит», если он не совпадает с «основным», т.е. первым в выписке.

Вносить изменения в отчетность вовсе необязательно, ведь нарушений нет. Но стратегически лучше изменить основной код ОКВЭД, чтобы не было таких несовпадений.

По второму поводу, когда не соблюдены контрольные соотношения.

Если получили такое письмо, то в нем должно быть указано, какие именно соотношения и по каким строкам не выполнены.

Вот сам мануал по соотношениям в Письме ФНС России от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@.

Контрольные соотношения логичны, и если они не соблюдены, то 99,99%, что есть логическая ошибка.

Если действительно ошибка, то лучше ее исправить — «положение обязывает». Хотя если этого и не сделать, отчетность все равно загрузят в ресурс.

  Партнерский материал «Мультибухгалтер»