ВойтиСтать клиентом +7 4912 70-10-70
О насУслугиНалогиЗарплатаНовостиАналитикаВебинары

Вы спрашивали? Получите ответ!

9 октября 2017

Специальным режимам налогообложения, таким как УСН или ЕНВД, присущи свои вопросы, встречающиеся только в этом ареале налогового обитания. Мы выбрали несколько проблемных точек для режима «вопрос-ответ».

 Я занимаюсь розничной торговлей на ЕНВД, можно ли мне продавать товар другим организациям?

Можно, но это уже не ЕНВД. В юридическом и налоговом плане такая продажа другим ООО или предпринимателям — это иной режим налогообложения. Под сенью продаж на ЕНВД находятся только розничные договора купли-продажи, а все что за их рамками, т.е. договора поставки под ЕНВД уже не подпадают. Если изначально был взят только ЕНВД, т.е. осуществлялся исключительно «вмененный» вид деятельности и никаких других заявлений вы не подавали, то это самый тяжелый случай, поскольку такие продажи автоматом попадают на общую систему с НДС. Если было подано заявление на УСН, то доходы по договорам поставок пойдут уже по «упрощенке» в зависимости от той ее разновидности, которая была выбрана. Нужно сказать, что есть отдельные экзотические случаи, когда ЕНВД применяют и при торговле с юридическими лицами, делая упор именно на договора розничной купли-продажи, но это все же откровенная зона риска, исключение, а не правила.

 Если предприниматель сдает в аренду помещение, которое в собственности уже более 5 лет, а теперь решил продать его, нужно ли уплачивать налоги?

Речь идет о нормах продажи имущества для физических лиц, а именно — о временной отсечке по владению (раньше было 3 года, а для имущества, приобретенного с 2016 года — 5 лет), после которого продажи вообще не облагаются налогом. Так вот, эти нормы не распространяются на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Если вы сдаете, например помещение в аренду, уплачиваете УСН в размере 6% с доходов, то и налог придется оплатить с суммы продажи имущества по этой системе. Если в этом помещении вы осуществляете розничную торговлю и уплачиваете ЕНВД, ситуация с последующей реализацией имущества сложней. По аналогии с первым нашим вопросом, продажа имущества — это не ЕНВД, и значит, мы «вываливаемся» в другой режим. Если параллельно с ЕНВД была заявлена упрощенная система, то по ней. Нет — значит, общая система, со всеми вытекающими последствиями.

 Я планирую производственную деятельность на УСН – это правильный выбор?

УСН – это вообще правильный выбор, если есть возможность работы без НДС. Пограничные исключения присутствуют, но общая канва именно такая. При производстве используется сырье, материалы и т.д., и в общем случае необходимо вести производственный учет, как минимум, для целей налогообложения. УСН – исключение. Как только материалы куплены, т.е. оприходованы и оплачены, они сразу же списываются в расходы. Значит, не надо их распределять в пространстве и времени и налоговая база может быть уменьшена «здесь и сейчас». Это очень удобно. Кроме того, для большого перечня производственной деятельности предусмотрены пониженные тарифы для страховых взносов, при этом общая ставка ниже на 10%, чем при аналогичной деятельности на ОСНО.

 Все же извечный вопрос: 6% или 15% — что выбрать?

Выбор системы налогообложения — это не магазин готового платья, а индивидуальный пошив. В идеале, лучше считать, думать, брать во внимание и планируемые события, так как с выбранным режимом жить, как минимум, год. Кроме того, что кажется оптимальным решением сегодня, завтра может выстрелить большой проблемой. Но если говорить об общих рекомендациях, то порог в 60% расходной части считается тем водоразделом, который отделяет 15% от 6%. Т.е. если планируемые расходы меньше этой величины, «доходная упрощенка» может быть более выгодной. Если говорить о видах деятельности, то услуги могут быть переведены на 6%. Для услуг в качестве основных характерны зарплатные расходы, а значит, страховые взносы могут снизить упрощенный налог до 3%. Если торговля, то, как правило, «доходы минус расходы», но при этом всегда нужно оценивать качество расходной части и их документальное подтверждение.

 Может ли быть на «вмененке» интернет-магазин?

Такой вопрос часто встает тогда, когда к имеющемуся розничному бизнесу на ЕНВД присоединяют интернет-торговлю. Конечно, было бы удобней оба этих канала продаж уместить в одном режиме, но так делать нельзя. Механика ЕНВД настроена на физический показатель. При торговле это метраж объекта торговли, торгового зала или торговой точки. Именно этот объект и должен быть задействован при сделках розничной купли-продажи, и именно с метража идет расчет налога. Интернет-магазин не имеет физического показателя, такого как, например, «торговый зал», а значит, налог по типу ЕНВД обсчитать нельзя. Применяйте другой режим, например, УСН. 6% или 15% — выбор зависит от расходной части, как мы говорили выше. Также нужно учесть, что при совмещении режимов с разной методикой расчета налога в рамках одного ООО или ИП нужно будет вести раздельный учет. Например, отделять «доходы минус расходы» по ЕНВД от упрощенной системы. Это усложняет задачу, но все вполне решаемо. 

Все статьи:
Смотрите наш канал на YouTube
Наш офис в Рязани:
г. Рязань, ул. Соборная, д. 13
тел. (4912) 28-40-04, 70-10-70
факс (4912) 28-38-88
Контактная информация
© 2006—2017 ООО «Специализированная бухгалтерская контора «Профит»
ОГРН — 1026201257818
ИНН — 6231054413
КПП — 623401001
Разработка сайта PBCdesign.ru
О компании
Вакансии
Новости
Публикации
Полезное